SPRAWOZDANIE FINANSOWE IZOSTAL S.A. ZA ROK 2023
sporządzony zgodnie z
MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
2
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPIS TREŚCI
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................ 4
I. NAZWA (FIRMA) I SIEDZIBA, PODSTAWOWY PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI ORAZ WSKAZANIE WŁAŚCIWEGO SĄDU
PROWADZĄCEGO REJESTR ............................................................................................................................... 5
II. CZAS TRWANIA DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI ........................................................................................................ 6
III. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM .......................................................................................... 6
IV. INFORMACJA DOTYCZĄCA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, KTÓRE ZOSTAŁO OPRACOWANE PRZY ZAŁOŻENIU
KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEZ SPÓŁKĘ WRAZ ZE WSKAZANIEM OKOLICZNOŚCI WSKAZUJĄCEJ NA
POWAŻNE ZAGROŻENIA DLA KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI ................................................................................. 6
V. INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM SPORZĄDZONYM ZA OKRES, W CIĄGU KTÓREGO NASTĄPIŁO POŁĄCZENIE
SPÓŁEK ...................................................................................................................................................... 6
VI. OPIS WAŻNIEJSZYCH STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ........................................................................ 6
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ........................................................................... 16
WYBRANE DANE FINANSOWE WRAZ Z PRZELICZENIEM NA EURO ............................................................................. 17
I. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU ........................................ 18
II. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023 ROKU (WARIANT
KALKULACYJNY) ......................................................................................................................................... 19
III. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU ............. 20
IV. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU (METODA
POŚREDNIA) .............................................................................................................................................. 21
V. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU ....... 22
1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ............................................................................................................................. 22
2. INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................................... 25
3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ....................................................................................................................... 26
4. WARTOŚĆ FIRMY ............................................................................................................................................. 26
5. DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ............................................................................ 26
6. ZAPASY .......................................................................................................................................................... 26
7. NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ..................................................................................................... 27
8. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO ................................................................................................ 29
9. ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ................................................................................................ 29
10. KREDYTY I POŻYCZKI ....................................................................................................................................... 30
11. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 32
12. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO ......................................................................................... 32
13. REZERWY ..................................................................................................................................................... 32
14. REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE .......................................................................................... 33
15. GWARANCJE................................................................................................................................................. 34
16. POZYCJE POZABILANSOWE, W TYM ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................... 35
17. LEASING ...................................................................................................................................................... 36
18. OBLIGACJE ZAMIENNE NA AKCJE ...................................................................................................................... 36
19. KAPITAŁ PODSTAWOWY. ................................................................................................................................ 36
3
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
20. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ .................................................................. 37
21. ZYSKI ZATRZYMANE ....................................................................................................................................... 37
22. AKCJE WŁASNE ............................................................................................................................................. 37
23. PROPOZYCJE CO DO SPOSOBU PODZIAŁU ZYSKU ZA ROK OBROTOWY ....................................................................... 37
24. DYWIDENDY ................................................................................................................................................. 37
25. NIEPEWNOŚĆ KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................ 37
26. POŁĄCZENIE JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH ........................................................................................................ 37
27. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW ..................................................................... 37
28. DANE DOTYCZĄCE KOSZTÓW RODZAJOWYCH ORAZ KOSZTÓW ZATRUDNIENIA .......................................................... 38
29. PODSTAWOWE DANE DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ............................................................................................... 39
30. KOSZTY I PRZYCHODY FINANSOWE .................................................................................................................... 39
31. DOTACJE ..................................................................................................................................................... 40
32. POZOSTAŁE KOSZTY I PRZYCHODY OPERACYJNE ................................................................................................... 41
33. PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................................. 41
34. UMOWY O BUDOWĘ ...................................................................................................................................... 43
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ...................................................................................................... 43
36. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................... 45
37. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................. 45
38. INSTRUMENTY FINANSOWE ............................................................................................................................. 46
39. UZGODNIENIE ZADŁUŻENIA FINANSOWEGO ....................................................................................................... 48
40. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ......................................................................................................................... 49
41. WYNAGRODZENIA BIEGŁEGO REWIDENTA .......................................................................................................... 49
42. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI ........................................................................... 49
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
5
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
I. NAZWA (FIRMA) I SIEDZIBA, PODSTAWOWY PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI ORAZ WSKAZANIE WŁAŚCIWEGO SĄDU PROWADZĄCEGO
REJESTR
Izostal Spółka Akcyjna (Izostal S.A.) z siedzibą w Kolonowskiem powstała na podstawie aktu notarialnego z dnia 14 lipca
1993 r. Rejestracji dokonał Sąd Gospodarczy w Opolu dnia 3 sierpnia 1993 r. pod numerem RHB 1899. Spółka została
wpisana dnia 23 kwietnia 2001 roku do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) pod numerem 0000008917 w Sądzie
Rejonowym VIII Wydział Gospodarczy KRS w Opolu.
Przedmiotem działania Izostal S.A. jest prowadzenie działalności produkcyjno-handlowej, a w szczególności:
• Obróbka metali i nakładanie powłok na metale ( 25.61.Z.)
• Sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych oraz sprzętu i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego
(46.74.Z)
• Produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych (22.29.Z)
• Produkcja płyt, arkuszy, rur i kształtowników z tworzyw sztucznych (22.21.Z)
• Odzysk surowców z materiałów segregowanych (38.32.Z)m
• Roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych (42.21.Z)
• Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych (64.99.Z)
• Pozostała działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana
(82.99.Z).
• Pozostałe badania i analizy techniczne (71.20.B)
• Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie biotechnologii (72.11.Z)
• Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych (72.19.Z)
• Obróbka mechaniczna elementów metalowych (25.62.Z)
• Naprawa i konserwacja metalowych wyrobów gotowych (33.11.Z)
• Handel energią elektryczną (35.14.Z)
• Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana (46.90.Z)
• Transport kolejowy towarów (49.20.Z)
• Transport drogowy towarów (49.41.Z)
• Magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów (52.10.B)
• Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne (71.12.Z)
• Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane
(77.39.Z)
• Produkcja pozostałych wyrobów, gdzie indziej nie sklasyfikowana (32.99.Z)
• Produkcja konstrukcji metalowych i ich części (25.11.Z)
• Produkcja pozostałych gotowych wyrobów metalowych, gdzie indziej niesklasyfikowana (25.99.Z)
• Sprzedaż hurtowa metali (46.72.Z)
• Sprzedaż hurtowa odpadów i złomu (46.77.Z)
Skład Rady Nadzorczej Izostal S.A. na dzień 31.12.2023 roku przedstawiał się następująco:
• Henryk Orczykowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Andrzej Baranek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Jacek Zub – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Jan Kruczak - Członek Rady Nadzorczej
• Adam Szafraniec - Członek Rady Nadzorczej
• Janusz Mitura – Członek Rady Nadzorczej
• Mariusz Pietruszka – Członek Rady Nadzorczej
Skład Zarządu Izostal S.A. na dzień 31.12.2023 roku przedstawiał się następująco:
6
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• Marek Mazurek - Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny
• Michał Pietrek - Wiceprezes Zarządu, Dyrektor Handlowy
II. CZAS TRWANIA DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI
Spółka została powołana na czas nieoznaczony.
III. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM
Roczne sprawozdanie finansowe prezentuje dane na dzień 31.12.2023 roku oraz za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
wraz z danymi porównawczymi za analogiczne okresy roku 2022.
IV. INFORMACJA DOTYCZĄCA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, KTÓRE ZOSTAŁO OPRACOWANE PRZY ZAŁOŻENIU KONTYNUOWANIA
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEZ SPÓŁKĘ WRAZ ZE WSKAZANIEM OKOLICZNOŚCI WSKAZUJĄCEJ NA POWAŻNE ZAGROŻENIA DLA
KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe opracowane zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. Spółce
nie są znane przesłanki wskazujące na niepewność kontynuowania działalności.
V. INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM SPORZĄDZONYM ZA OKRES, W CIĄGU KTÓREGO NASTĄPIŁO POŁĄCZENIE SPÓŁEK
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie Spółek.
VI. OPIS WAŻNIEJSZYCH STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Sprawozdanie finansowe Izostal S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską oraz w zakresie wymaganym przez Rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 roku (Dz. U. 2018 poz. 757) w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych i obejmuje okres od 01.01 do 31.12.2023 r. i okres
porównywalny od 01.01 do 31.12.2022 r.
Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymaganiom MSSF przyjętym przez Unię Europejską
i przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r., jej wyniki oraz przepływy
pieniężne za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku i od 01.01.2022 do 31.12.2022 roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta.
Informacja o sprawozdaniu finansowym, w skład którego wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające
samodzielne sprawozdania finansowe
Izostal S.A. nie posiada wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe.
Oświadczenie o zgodności Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.
Spółka począwszy od 2005 roku na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Izostal S.A. prowadzi
rachunkowość zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej, a w zakresie nie uregulowanym przez MSR, przy odpowiednim zastosowaniu ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie.
Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023.
W roku 2023 Spółka przyjęła następujące nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów
7
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią
działalności i obowiązujące w rocznych okresach sprawozdawczych od 01.01.2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca 2020 r.)
obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w
zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 9 grudnia 2021 r.)
• Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 12 lutego 2021 r.).
• Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego
2021 r.).
• Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z ujętymi aktywami i
zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 07 maja
2021 roku).
Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły w życie do
zakończenia okresu, za który sporządzono niniejsze sprawozdanie.
Na dzień niniejszego raportu nie było wydanych standardów i interpretacji przyjętych przez RMSR oraz zatwierdzonych
przez UE, lecz nie obowiązujących na dzień sprawozdawczy.
• Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia
2024 roku (wydana 23 stycznia 2020 roku). Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe
– odroczenie daty wejścia w życie (wydane 15 lipca 2020) – oraz zobowiązania długoterminowe z kowenantami
(wyemitowane 31 października 2022),
• Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu
zwrotnego (opublikowane 22 września 2022 roku). Obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku).
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i
interpretacji, które według stanu na dzień 31.12.2023 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:
• Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia w
zakresie dodatkowych ujawnień dotyczących umów finansowania zobowiązań handlowych obowiązująca od 1
stycznia 2024 roku (opublikowana 25 maja 2023 r.)
• Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności walut. Obowiązujące od
1 stycznia 2025 roku (opublikowane 15 sierpnia 2023 roku).
• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać
procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej
wersji MSSF 14.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego
wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Spółka nie prowadzi oddzielnej, szczegółowej sprawozdawczości dotyczącej segmentów operacyjnych. Spółka działa
w segmencie sprawozdawczym, obejmującym produkcję, sprzedaż i usługi związane z izolacją antykorozyjną rur
stalowych oraz dostawę rur na rzecz branży gazowniczej i petrochemicznej. Izolacja wewnętrzna i zewnętrzna jest
produktem komplementarnym. Segment ten stanowi strategiczny przedmiot działalności gospodarczej, inna działalność
nie jest znacząca.
8
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Emitent działa w jednym segmencie geograficznym. Większość sprzedaży eksportowej to sprzedaż do krajów Wspólnoty
Państw Europejskich, a więc państw o jednakowym środowisku ekonomicznym i o zbliżonych warunkach politycznych.
Nie są przydzielane poszczególnym rodzajom szczegółowe elementy i zasoby.
Opis przyjętych zasad rachunkowości
Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie funkcjonalnej.
Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest PLN.
Kwoty w niniejszym sprawozdaniu finansowym prezentowane są w tysiącach złotych, chyba że zaznaczono inaczej.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu
transakcji, natomiast salda rozrachunków i środków pieniężnych na dzień bilansowy wyceniane są według kursu
średniego NBP obowiązującego w danym dniu. Różnice kursowe z tytułu wyceny wykazuje się w rachunku zysków i strat.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o skumulowaną
amortyzację.
Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntu wykazane są w gruntach i podlegają amortyzacji.
Środki trwałe o wartości jednostkowej nie przekraczającej 3,5 tys. zł. amortyzowane są jednorazowo w miesiącu
ich przekazania do używania.
Amortyzacja środków trwałych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania.
Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej.
Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
Budynki i budowle od 22 do 50 lat
Maszyny i urządzenia od 3 do 40 lat
Środki transportu od 5 do 10 lat
Pozostałe środki trwałe od 5 do 40 lat
Weryfikacja zastosowanych stawek amortyzacji jest dokonywana co roku na 31 grudnia danego roku.
Odpisy amortyzacyjne poszczególnych okresów sprawozdawczych ujmowane są w wyniku finansowym Spółki.
Weryfikacji okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy.
Środki trwałe są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, a także poprawności
stosowanych okresów i stawek amortyzacyjnych, w celu dokonania odpowiednich korekt odpisów amortyzacyjnych
w następnych latach obrotowych.
Umowy leasingu finansowego są aktywowane jako rzeczowe aktywa trwałe na dzień rozpoczęcia leasingu.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte wykazywane są według ceny ich nabycia. Okres użytkowania dla składników wartości
niematerialnych i prawnych wynosi od 2 do 10 lat.
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres
ich użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest
metoda amortyzacji liniowej.
Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane, jeżeli spełnione są kryteria określone w punkcie „Koszty prac badawczych
i rozwojowych”.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane począwszy od początku danego
roku obrotowego.
9
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Leasing
Od dnia 01.01.2019 rozliczanie umów leasingowych w Izostal S.A. następuje zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
MSSF 16 dopuszcza dwie metody pierwszego zastosowania: pełne podejście retrospektywne z przekształceniem danych
porównawczych oraz zmodyfikowane podejście retrospektywne bez przekształcania danych porównawczych i z pewnymi
uproszczeniami dostępnymi przy pierwszym zastosowaniu. Grupa postanowiła skorzystać z drugiego podejścia poprzez
retrospektywne wdrożenie standardu w odniesieniu do wszystkich umów leasingu, dla których Spółka jest leasingobiorcą
bez przekształcania danych porównawczych. Wdrożenie MSSF 16 nie wpłynęło na łączną kwotę kapitału własnego.
Korekty aktywów i zobowiązań są ujawnione w notach nr 1 i 18.
Każda umowa leasingowa (z wyjątkiem umów krótkoterminowych i leasingu przedmiotów niskowartościowych) będzie
ujmowana w księgach rachunkowych jak leasing finansowy.
Grupa zalicza do leasingu umowy, które dają jej prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów
przez określony czas, w zamian za wynagrodzenie. Przyjmuje się, że prawo kontroli istnieje, jeżeli Spółka ma prawo do
pobierania korzyści ekonomicznych płynących z wykorzystywania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz prawo
decydowania o wykorzystaniu tego składnika.
Umowy najmu zawarte na czas nieokreślony, jako niespełniające definicji umowy leasingu, Spółka nie rozlicza wg zasad
ustalonych w MSSF 16.
Dokonując klasyfikacji umów, Spółka odróżnia umowy leasingu lub umowy zawierające elementy leasingu, od umów o
świadczenie usług. W umowie leasingu Spółka otrzymuje i kontroluje prawo do korzystania ze zidentyfikowanego
składnika aktywów w określonym okresie udostępnienia, natomiast w umowie o świadczenie usług Spółka nie otrzymuje
składnika aktywów, który kontroluje w okresie umowy. W przypadku, gdy umowa leasingu jest połączona z umową o
usługi, Spółka rozdziela leasing od świadczenia usługi, a uregulowania MSSF 16 stosuje wyłącznie do leasingu.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje w księgach rachunkowych prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Elementem wartości początkowej prawa do korzystania ze składnika aktywów będą:
• wartość początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;
• opłaty leasingowe zapłacone na rzecz leasingodawcy w dniu rozpoczęcia leasingu lub wcześniej pomniejszone
o wszelkie zachęty otrzymane w ramach leasingu;
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, np. związane z montażem;
• szacunkowe koszty demontażu, usunięcia składnika, doprowadzenia miejsca do stanu poprzedniego lub innego
stanu określonego w umowie, które poniesie jednostka (chyba że koszty te dotyczą kosztów wytworzenia
zapasów).
W następnych okresach Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według modelu kosztowego (MSR
16). W modelu kosztowym na dzień bilansowy prawo do korzystania ze składnika aktywów wyceniane jest w wartości
początkowej pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne oraz łączne straty z tytułu utraty wartości.
W przypadku, gdy prawo do korzystania ze składnika aktywów dotyczy klasy aktywów trwałych, która jest
przeszacowywana zgodnie z MSR 16, wówczas Spółka prawo do korzystania też wycenia w ten sposób. W modelu
przeszacowania odpisy amortyzacyjne oraz straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym, a kwoty
wynikające z przeszacowania w pozostałych całkowitych dochodach.
W związku z tym, że Spółka stosuje do wyceny nieruchomości inwestycyjnych model wartości godziwej zgodnie z MSR 40,
to ten model wyceny analogicznie stosuje także do wyceny prawa do korzystania ze składnika aktywów stanowiącego
nieruchomość inwestycyjną.
Dla umów krótkoterminowych oraz leasingu przedmiotów niskowartościowych Spółka nie rozpoznaje aktywów
i zobowiązań, a są one rozliczane w okresie leasingu bezpośrednio w koszty metodą liniową. Krótkoterminowa umowa
leasingu to umowa bez możliwości zakupu składnika aktywów, zawarta na okres krótszy niż 12 miesięcy od momentu
rozpoczęcia umowy. W przypadku leasingu przedmiotów niskowartościowych Spółka za podstawę oceny „niskiej”
wartości nowego składnika aktywów uznaje kwotę wynosząca mniej, niż 5 000,00 USD, w przeliczeniu na PLN, wg kursu
NBP z dnia poprzedzającego dzień zawarcia umowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prawa do użytkowania składników aktywów Spółka prezentuje w tej samej pozycji,
w której przedmiot umowy leasingu byłby wykazywany, gdyby był jej własnością i ujawnia w informacjach dodatkowych,
które pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej obejmują prawa do użytkowania składników aktywów.
10
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Inwestycje
Wszystkie inwestycje są początkowo ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej uiszczonej
zapłaty, obejmującej koszty związane z nabyciem inwestycji.
Zapasy
Zapasy wyceniane są wg cen zakupu lub kosztu wytworzenia, nie wyższych od cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Kwota wszelkich odpisów wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz wszelkie straty
w zapasach ujmowane są jako koszt okresu, w którym odpis lub straty miały miejsce.
Zapasy materiałów i towarów ujmowane są w cenie zakupu, a przedstawione w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w cenie nabycia.
Zasady wyceny produkcji niezakończonej
Produkcja niezakończona wyceniana jest według rzeczywistego kosztu zużycia materiałów wsadowych, tj. kosztu zużycia
rur czarnych.
Zasady wyceny wyrobów gotowych
Wyroby gotowe wyceniane są według planowanego kosztu wytworzenia, określonego dla poszczególnych asortymentów
a następnie księgowane są odchyleń, przez co wykazywane są w wartości kosztu rzeczywistego.
Po zakończeniu każdego miesiąca ustala się rzeczywiste koszty wytworzenia dla realizowanych zleceń. Powstające
na wskutek tego odchylenia księgowane są na wyodrębnionych kontach. W trakcie miesiąca wyroby gotowe wyceniane
są do rozchodów według planowanego kosztu wytworzenia. Po zakończeniu miesiąca dokonuje się rozliczeń odchyleń,
doprowadzając tym samym wartość wyrobów gotowych do kosztu rzeczywistego.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zwyczajowo w branży od 30 do 120 dni,
są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
należności wątpliwe lub nieściągalne. Odpisy na należności wątpliwe oszacowywane są wtedy, gdy uzyskanie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane w straty w momencie stwierdzenia ich
nieściągalności.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty
krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
Przepływy pieniężne
Spółka w rachunku przepływów pieniężnych i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje kredyty w rachunkach
bieżących nie jako ujemne środki pieniężne, ale jako składniki krótkoterminowych kredytów i pożyczek w ramach
zobowiązań krótkoterminowych.
Do środków pieniężnych wykazywanych zarówno w bilansie jak i w rachunku przepływów pieniężnych nie zalicza się
środków gromadzonych na wyodrębnionym rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na jednostce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
Spółka tworzy rezerwy na świadczenia emerytalne. Wartość tworzonych na ten cel rezerw jest aktualizowana na dzień
bilansowy (31 grudnia danego roku).
Klasyfikacja – instrumenty finansowe
Spółka określa klasyfikację swoich aktywów finansowych, przy ich początkowym ujęciu. Klasyfikacja opiera się na
kryterium celu nabycia aktywów finansowych. Klasyfikacja instrumentów pochodnych, zależy od ich przeznaczenia oraz
11
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
wymogów określonych w MSSF 9 -szczegółowe informacje opisane w punkcie 4
• Pożyczki i należności
Pożyczki i inne należności, to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub
możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych,
o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności o terminie
wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego, zalicza się do aktywów trwałych. Pożyczki i
należności są ujmowane w bilansie, jako „należności handlowe”, tj. należności z tytułu dostaw i usług (należności
powstałe w wyniku podstawowej działalności Spółki) oraz „pozostałe należności”, w tym:
− pożyczki udzielone,
− inne należności finansowe – tj. należności spełniające definicję aktywów finansowych,
− inne należności niefinansowe w tym m.in. zaliczki na dostawy, należności od pracowników,
− należności budżetowe,
− rozliczenia międzyokresowe czynne.
Należności – w momencie powstania – ujmuje się w wartości nominalnej, tj. w wartości faktycznie należnej od dłużnika.
Na dzień bilansowy stan należności, wynikający z zapisów księgowych, wykazuje się w wielkości pomniejszonej o odpisy
aktualizujące wartość należności.
Długoterminowe aktywa finansowe ujmowane są według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej uiszczonej
zapłaty, obejmującej koszty związane z nabyciem inwestycji, pomniejszonej o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości.
Instrumenty finansowe - ujmowanie i wycena
Transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień przeprowadzonych transakcji tj. na dzień,
w którym przypada zobowiązanie zakupu lub sprzedaży danych składników aktywów i wycenia się je według wartości
godziwej, powiększonej o koszty transakcyjne, które są bezpośrednio przypisywane do nabycia lub sprzedaży składnika
aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego.
Pożyczki i należności oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, wykazuje się według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej lub w przypadku braków istotnych różnic
w kwocie wymagającej zapłaty.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowej składników majątku trwałego w celu
stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono
istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia
potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalona jest jako kwota wyższa z dwóch wartości,
a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości
bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta, uwzględniającej
aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów, wartość księgowa jest
pomniejszona do wartości odzyskiwalnej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym nastąpiła
utrata wartości.
W sytuacji odwrócenia utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości
odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości
nie została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest jako korekta kosztów okresu,
w którym ustały przesłanki powodujące utratę wartości.
Przychody
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za
produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty,
VAT i inne podatki związane ze sprzedażą.
Przychody ze sprzedaży ujmuje się, jeśli zostały spełnione następujące warunki:
• przekazano nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do towarów i produktów,
12
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• Spółka przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami w stopniu, w jakim zazwyczaj
funkcję taką realizuje się wobec towarów, do których ma się prawo własności, ani też nie sprawuje się nad nimi
efektywnej kontroli,
• kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
• istnieje prawdopodobieństwo, że zostaną uzyskane korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji oraz koszty
poniesione jak również te, które zostaną poniesione w związku z transakcją można wycenić w wiarygodny
sposób.
Przychody ujmuje się tylko wtedy, jeżeli uzyskanie korzyści ekonomicznych związanych z przeprowadzoną transakcją jest
prawdopodobne. Momentem sprzedaży wyrobów, towarów i materiałów jest przekazanie praw do nich odbiorcy.
Momentem sprzedaży usługi jest jej wykonanie i odbiór przez kontrahenta. Jeżeli rodzi się niepewność dotycząca
ściągalności należnej kwoty już zaliczonej do przychodów, wówczas nieściągalną kwotę lub kwotę, w odniesieniu do której
odzyskanie przestało być prawdopodobne, ujmuje się jako koszty, a nie jako korektę pierwotnie ujętej kwoty przychodów.
Kwotę przychodów wynikających z transakcji określa się w drodze umowy. Jej wysokość ustala się według wartości
godziwej zapłaty, uwzględniając kwoty rabatów handlowych.
Wartość godziwą zapłaty ustala się, dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę procentową.
Różnicę między wartością godziwą i nominalną wartością zapłaty ujmuje się jako przychody z tytułu odsetek. Przychody
z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Ponadto przychodami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy okresu są:
a) pozostałe przychody operacyjne, pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w tym głównie:
• odwrócenie odpisów aktualizacyjnych z tytułu utraty wartości,
• otrzymane kary i odszkodowania,
• zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• dotacje,
• zwrot opłat sądowych
• rozwiązanie niewykorzystanych rezerw, utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych,
• inne przychody nie związane bezpośrednio ze zwykłą działalnością, a wpływające na wynik finansowy.
b) przychody finansowe, stanowiące przychody związane z finansowaniem działalności Grupy, w tym głównie:
• zyski z tytułu różnic kursowych,
• odsetki od należności.
Koszty
Grupa ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.
a) koszt własny sprzedaży – obejmuje koszt własny sprzedaży towarów i usług,
b) koszty sprzedaży – obejmują koszty handlowe, koszty reklamy,
c) koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem.
Ponadto kosztami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy okresu są:
a) pozostałe koszty operacyjne, związane pośrednio z działalnością operacyjną, w tym głównie:
• odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności,
• przekazane darowizny
• koszty usuwania zdarzeń losowych
• opłaty sądowe,
• rezerwy na przyszłe koszty z działalności operacyjnej.
b) koszty finansowe, związane z finansowaniem działalności, w tym głównie:
• odsetki od kredytów, zobowiązań, pożyczek i leasingu,
• prowizje bankowe,
• odpisy aktualizujące należności odsetkowe od odbiorców,
straty z różnic kursowych
Dywidendy
13
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym jednostki
w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
Podatek dochodowy
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona w stosunku do wszystkich
różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością
bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się
w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich
różnic przejściowych, tj. różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w kwocie przewidzianej w przyszłości do odliczenia od
podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie
podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest
weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika
aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego
podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania
składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów ujmuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Kapitały własne
Kapitały własne ujmuje się w podziale na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami
statutu Spółki.
Kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki oraz wpisem
do właściwego Rejestru Sądowego.
Zadeklarowane, a niewniesione wkłady kapitałowe ujmowane są jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne
oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitałów własnych.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości
nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji.
Koszty emisji akcji poniesione przy podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał z emisji akcji powyżej
ich wartości nominalnej do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres rozliczeniowy przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
roku obrotowego.
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję obliczono poprzez podzielenie zysku netto za okres rozliczeniowy
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez sumę średniej ważonej liczby wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku obrotowego, oraz liczby oferowanych/wyemitowanych akcji.
Dla potrzeb wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję, wyliczono średnią ważoną ilość akcji zwykłych
w poszczególnych okresach sprawozdawczych, biorąc pod uwagę zmiany w ilości akcji zwykłych, w poszczególnych latach.
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przyszłych i którego istnienie
zostanie potwierdzone w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli
Spółki. Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Spółki, które powstaje na skutek przyszłych
14
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego
zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania Izostal S.A. z tytułu dostaw i usług oprocentowane są na zasadach określonych w odpowiednich przepisach.
Wyjątek stanowią zobowiązania z tytułu umów leasingowych, wobec których umowy przewidują odmienne
oprocentowanie w przypadku wystąpienia przeterminowania. Nie występuje dodatkowe, prócz wcześniej
wspomnianego, oprocentowanie zobowiązań z tytułu dostaw i usług. W stosunku do zobowiązań zagranicznych Spółka
uzyskuje terminy płatności od 30 do 60 dni od wystawienia faktury. W stosunku do zobowiązań krajowych Spółka uzyskuje
terminy płatności od 7 do 90 dni od daty wystawienia faktury. Wyjątki stanowią przedpłaty lub płatności przy odbiorze
w stosunku do nowych kontrahentów.
Dotacje rządowe
W zawiązku z realizacją projektów:
1. POIR.01.01.01-00-0039/20 pt. ”Laminowana Stalowa rura osłonowa – Polska Innowacja w Przewiertach
horyzontalnych” realizowanego w ramach Poddziałania 1.1.1 Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój
2014-2020 i współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,
2. POIR.01.01.01-00-1307/20 pt. „Opracowanie innowacji procesowych w zakresie przygotowania i łączenia
wielkogabarytowych elementów stalowych na potrzeby branży konstrukcji stalowych” realizowanego w ramach
Poddziałania 1.1.1 Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 i współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,
rozbudowano plan kont poprzez dodanie kont:
• w zespole „2” – Rozrachunki i roszczenia,
• w zespole „3” – Materiały i towary,
• w zespole „4” – Koszty według rodzaju i ich rozliczenie,
• w zespole „6” – Produkty i rozliczenia międzyokresowe,
• w zespole „7” – Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem,
• w zespole „8” – Kapitały, rezerwy i wynik finansowych.
W celu uszczegółowienia ewidencji dodano również odpowiednie elementy łańcucha kodu. Zmiany te pozwalają
zidentyfikować w systemie księgowym wszystkie księgowania związane z w/w projektami.
Ewidencja wydatków w ramach projektów prowadzona będzie na Rozliczeniach Międzyokresowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują: świadczenia z tytułu stosunku pracy oraz świadczenia po okresie
zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń dotyczą wynagrodzeń wypłacanych zgodnie z warunkami umów zawartych z
pracownikami. Koszt wynagrodzenia obejmuje również wypłatę premii motywacyjnych oraz nagród.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego,
rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, koszty wynikające z wdrożenia pracowniczych
programów kapitałowych. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują również odprawy emerytalne i rentowe wypłacane
pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy mają
prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Grupa tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania
kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po
okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z
uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne
oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
15
IZOSTAL S.A. |SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia a następnie ujmowane jako
rozliczenia międzyokresowe do czasu zakończenia przedsięwzięcia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane
w ramach danego przedsięwzięcia są aktywowane, jeżeli można uznać, że:
• z technicznego punktu widzenia możliwe jest ukończenie składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał
się do użytkowania lub sprzedaży,
• kierownictwo jednostki zamierza ukończyć składnik wartości niematerialnych w celu jego użytkowania lub
sprzedaży,
• istnieje możliwość użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
• można wykazać, w jaki sposób składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe
korzyści ekonomiczne,
• dostępne są stosowne środki techniczne, finansowe i inne zasoby niezbędne do ukończenia składnika wartości
niematerialnych, tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia wartości poniesionych nakładów w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztowy wymagający, aby składniki aktywów
były ujmowane według cen nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Aktywowane koszty prac rozwojowych są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie - jeśli składnik aktywów
nie został jeszcze oddany do użytkowania lub częściej - gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty
wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
17
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE WRAZ Z PRZELICZENIEM NA EURO
Wybrane dane finansowe
w tys. zł.
w tys. EURO
Za okres od
01.01. do
31.12.2023 r.
Za okres od
01.01. do
31.12.2022 r.
Za okres od
01.01. do
31.12.2023 r.
Za okres od
01.01. do
31.12.2022 r.
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
661 394
1 044 671
146 055
222 825
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
28 409
25 873
6 274
5 519
Zysk (strata) brutto
12 549
19 945
2 771
4 254
Zysk (strata) netto
10 067
15 867
2 223
3 384
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
111 049
-46 711
24 523
-9 963
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-7 737
-17 744
-1 709
-3 785
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-106 741
46 588
-23 571
9 937
Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów
-3 429
-17 867
-757
-3 811
Liczba akcji
32 744 000
32 744 000
32 744 000
32 744 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
0,31
0,48
0,07
0,10
Rozwodniona liczba akcji
32 744 000
32 744 000
32 744 000
32 744 000
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
0,31
0,48
0,07
0,10
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Aktywa razem
468 447
649 810
107 739
138 555
Zobowiązania długoterminowe
32 497
31 700
7 474
6 759
Zobowiązania krótkoterminowe
201 308
389 556
46 299
83 063
Kapitał własny
234 642
228 554
53 966
48 733
Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę Euro w następujący sposób:
• pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych, zysku
(strata) na akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (strata) na akcję zwykłą za 2023 r. (2022 r.) przeliczono
według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca roku. Kurs ten wyniósł 1 EURO = 4,5284 zł (1 EURO = 4,6883 zł).
• pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP,
obowiązującego na dzień bilansowy. Kurs ten wyniósł na 31.12.2023 roku - 1 EURO = 4,348 zł (na 31.12.2022
roku - 1 EURO = 4,6899 zł).
18
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
I. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
AKTYWA
Nota
Stan na dzień
31.12.2023
Stan na dzień
31.12.2022
A. Aktywa trwałe (długoterminowe)
200 735
195 745
1. Rzeczowe aktywa trwałe
1
155 267
153 901
2. Wartość firmy
4
0
0
3. Inne wartości niematerialne
2
14 726
9 134
4. Długoterminowe aktywa finansowe
5
23 600
23 600
5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
33
6 799
8 541
6. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
7
343
569
B. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
267 712
454 065
1. Zapasy
6
153 976
272 647
2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
7
108 894
173 976
3. Należności z tytułu podatku dochodowego
8
1 704
871
4. Krótkoterminowe aktywa finansowe
5
0
0
5. Walutowe kontrakty terminowe
0
0
6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
37
3 138
6 571
Aktywa razem
468 447
649 810
PASYWA
Nota
Stan na dzień
31.12.2023
Stan na dzień
31.12.2022
A. Kapitał własny
234 642
228 554
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej:
234 642
228 554
1. Kapitał podstawowy
19
65 488
65 488
2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
20
38 175
38 175
3. Pozostałe kapitały rezerwowe
-127
-77
4. Zyski zatrzymane
21
131 106
124 968
B. Zobowiązania długoterminowe
32 497
31 700
1. Rezerwy
13
317
246
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
33
1 560
1 304
3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
10
3 131
4 068
4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
11
7 658
5 023
5. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
9
19 831
21 059
C. Zobowiązania krótkoterminowe
201 308
389 556
1. Rezerwy
13
1 414
1 402
2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
10
125 398
213 953
3. Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek
10
938
938
4. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
11
520
882
5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
9
73 038
170 697
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
12
0
0
7. Walutowe kontrakty terminowe
0
1 684
Pasywa razem
468 447
649 810
19
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
II. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023 ROKU (WARIANT KALKULACYJNY)
WARIANT KALKULACYJNY
Nota
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zakres od 01.01
do 31.12.2022
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
27
661 394
1 044 671
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
28
598 084
974 387
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży
63 310
70 284
D. Koszty sprzedaży
28
12 410
20 738
E. Koszty ogólnego zarządu
28
23 600
24 620
F. Pozostałe przychody
32
1 733
1 573
G. Pozostałe koszty
32
624
626
H. Zysk/strata z działalności operacyjnej
28 409
25 873
I. Przychody finansowe
30
553
3 896
J. Koszty finansowe
30
16 413
9 824
K. Zysk/strata brutto
12 549
19 945
L. Podatek dochodowy
33
2 482
4 078
M. Zysk/strata netto z działalności gospodarczej
10 067
15 867
N. Pozostałe dochody całkowite
-50
38
- zysk/strata aktuarialna dotycząca rezerw na świadczenia pracownicze
-62
47
- Zyski/straty z tytułu wyceny inwestycji dostępnych do sprzedaży odnoszone na
kapitał wlany
0
0
- Zyski/straty dotyczące zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych (część
efektywna)
0
0
- Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą
0
0
- Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych
dochodach całkowitych
-12
9
O. Dochody całkowite razem
10 017
15 905
Zysk na jedną akcję
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Zakres od 01.01
do 31.12.2022
- podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (w zł.)
0,31
0,48
- podstawowy z wyniku finansowego za rok obrotowy (w zł.)
0,31
0,48
- rozwodniony z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (w zł.)
0,31
0,48
- rozwodniony z wyniku finansowego za rok obrotowy (w zł.)
0,31
0,48
20
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
III. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU
Kapitał
podstaw
owy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023
65 488
38 175
-77
124 968
228 554
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
0
0
-50
6 138
6 088
Zysk/strata za rok obrotowy
0
0
0
10 067
10 067
Zysk/strata aktuarialna dot. rezerw pracowniczych
0
0
-62
0
-62
Podatek dochodowy związany z pozycjami
prezentowanymi w kapitale lub przeniesionymi z kapitału
0
0
12
0
12
Dywidendy
0
0
0
-3 929
-3 929
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
65 488
38 175
-127
131 106
234 642
Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku:
Kapitał
podstaw
owy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022
65 488
38 175
-115
113 030
216 578
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
0
0
38
11 938
11 976
Zysk/strata za rok obrotowy
0
0
0
15 867
15 867
Zysk/strata aktuarialna dot. rezerw pracowniczych
0
0
47
0
47
Podatek dochodowy związany z pozycjami
prezentowanymi w kapitale lub przeniesionymi z kapitału
0
0
-9
0
-9
Dywidendy
0
0
0
-3 929
-3 929
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
65 488
38 175
-77
124 968
228 554
21
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
IV. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU (METODA POŚREDNIA)
Wyszczególnienie
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/strata przed opodatkowaniem
12 549
19 945
Korekty o pozycje:
98 500
-66 656
Amortyzacja środków trwałych
7 171
6 947
Amortyzacja wartości niematerialnych
980
54
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
-1 679
1 589
Koszty z tytułu odsetek
12 348
9 706
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
-9
-52
Zmiana stanu rezerw
83
-18
Zmiana stanu zapasów
118 671
18 043
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
60 423
4 721
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
-98 122
-100 631
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 305
-7 062
Inne korekty
-61
47
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
111 049
-46 711
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych
58
148
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych i zależnych
0
0
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
0
0
Wpływy z tytułu odsetek
0
0
Inne wpływy inwestycyjne
0
0
Spłaty udzielonych pożyczek
0
0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
7 795
17 892
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Inne
0
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
-7 737
-17 744
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
0
0
Wpływy z kredytów i pożyczek
50 166
233 331
Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów
0
0
Spłata kredytów i pożyczek
139 660
172 895
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
970
644
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
3 929
3 929
Zapłacone odsetki
11 530
8 460
Inne
818
815
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-106 741
46 588
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
-3 429
-17 867
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na początek okresu
6 571
24 424
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych,
ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym
-4
14
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na koniec okresu
3 138
6 571
22
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
V. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Zakres zmian wartości rzeczowych aktywów trwałych w 2023 roku:
Wyszczególnienie
Grunty
w tym prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Środki
tran-
sportu
Urządzenia
techniczne,
maszyny
Inne
środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
7 027
129 054
2 745
82 892
7 021
228 739
Zwiększenia, w tym:
2 559
3 175
685
1 996
265
8 680
– nabycie
0
3 175
0
1 996
265
5 436
– leasing
0
0
685
0
0
685
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– przekazane do użytkowania
0
0
0
0
0
0
– inne
2 559
0
0
0
0
2 559
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
-6
-285
-165
-131
-587
– likwidacja
0
-6
0
-16
-82
-104
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
-285
-55
-34
-374
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
-94
-15
-109
Wartość brutto na koniec okresu
9 586
132 223
3 145
84 723
7 155
236 832
Umorzenie na początek okresu
392
25 860
1 107
43 480
3 999
74 838
Umorzenia bieżące - zwiększenia (razem ze zmianami MSR)
98
2 888
430
3 358
397
7 171
– amortyzacja za okres
41
2 888
57
3 260
397
6 643
– amortyzacja środków w leasingu
57
0
373
98
0
528
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
-3
-238
-72
-131
-444
– likwidacja
0
-3
0
-16
-82
-101
– sprzedaż
0
0
-238
-55
-34
-327
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
-1
-15
-16
Umorzenie na koniec okresu
490
28 745
1 299
46 766
4 265
81 565
Wartość księgowa netto na początek okresu
6 635
103 194
1 638
39 412
3 022
153 901
Odpis aktualizujący na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu
aktualizującego
6 635
103 194
1 638
39 412
3 022
153 901
Wartość księgowa netto na koniec okresu
9 096
103 478
1 846
37 957
2 890
155 267
Odpis aktualizujący na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
9 096
103 478
1 846
37 957
2 890
155 267
Zakres zmian wartości rzeczowych aktywów trwałych w 2022 roku:
Wyszczególnienie
Grunty
w tym prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Środki
tran-
sportu
Urządzenia
techniczne,
maszyny
Inne
środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
7 027
126 173
2 149
75 965
6 604
217 918
Zwiększenia, w tym:
0
2 881
1 444
7 074
601
12 000
– nabycie
0
2 686
7
7 269
601
10 563
– leasing
0
0
1 437
0
0
1 437
– przemieszczenie wewnętrzne
0
195
0
-195
0
0
– przekazane do użytkowania
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
0
-848
-147
-184
-1 179
– likwidacja
0
0
-199
-50
-115
-364
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
-649
-97
-69
-815
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
7 027
129 054
2 745
82 892
7 021
228 739
Umorzenie na początek okresu
294
23 096
1 545
40 304
3 736
68 975
Umorzenia bieżące - zwiększenia (razem ze zmianami MSR)
98
2 764
325
3 313
447
6 947
– amortyzacja za okres
41
2 764
160
3 117
447
6 529
– amortyzacja środków w leasingu
57
0
165
196
0
418
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
0
-763
-137
-184
-1 084
– likwidacja
0
0
-198
-50
-115
-363
– sprzedaż
0
0
-565
-87
-69
-721
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na koniec okresu
392
25 860
1 107
43 480
3 999
74 838
Wartość księgowa netto na początek okresu
6 733
103 077
604
35 661
2 868
148 943
Odpis aktualizujący na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu
aktualizującego
6 733
103 077
604
35 661
2 868
148 943
Wartość księgowa netto na koniec okresu
6 635
103 194
1 638
39 412
3 022
153 901
Odpis aktualizujący na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
6 635
103 194
1 638
39 412
3 022
153 901
23
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Izostal S.A. nie posiada zobowiązań w stosunku do Skarbu Państwa z tytułu przeniesienia prawa własności nieruchomości.
Wykazane w aktywach grunty obejmują prawo użytkowania wieczystego gruntu.
Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych:
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2023 roku
Stan na 31.12.2022 roku
1. Własne
147 109
147 429
2. Używane na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym
umowy leasingu
8 158
6 472
Razem rzeczowy aktywa trwałe
155 267
153 901
W rzeczowych aktywach trwałych zostały ujęte środki trwałe użytkowane przez Spółkę na podstawie umów leasingu
finansowego. Wartość netto tych środków na dzień 31.12.2023 roku wyniosła:
• grunty – 6 327 tys. zł.,
• środki transportu – 1 831 tys. zł.,
Zobowiązania umowne z tytułu środków trwałych w leasingu na dzień 31.12.2023 roku wyniosły 8 178 tys. zł.
Zakupy inwestycyjne w 2023 roku zostały sfinansowane ze środków własnych Spółki oraz leasingu ( 685 tys. zł.).
Główne inwestycje w 2023 roku:
Wyszczególnienie
Za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
- modernizacja nieruchomości
1 695
- budowa instalacji zbiorników dla gazu LPR/Propan
1 423
- modernizacja systemu podawania epoksydu
1 012
- wymiana środków transportu
685
- zakup ślimaka ekstrudera wraz z zestawem elementów cylindra
472
- zakup i montaż kompletu barier optycznych do sterowania samotokami
106
- nakłady związane z informatyzacją Spółki
149
- zakup i modernizacja pozostałych maszyn i urządzeń i narzędzi
439
- pozostałe zakupy
140
Razem
6 121
W 2022 roku nakłady inwestycyjne wyniosły 12 000 tys. zł.
Środki trwałe w budowie na dzień 31.12.2023 roku wyniosły 3 273 tys. zł. i składają się na nie:
• modernizacja nieruchomości – 2 262 tys. zł.,
• budowa instalacji zbiorników dla gazu LPG/Propan - 972 tys. zł.,
• pozostałe – 39 tys. zł.
24
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31.12.2023 roku poza ustanowionymi hipotekami żaden ze środków trwałych nie stanowił zabezpieczenia
zaciągniętych przez spółkę kredytów.
Aktywa trwałe stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań Spółki:
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2023 roku
Stan na
31.12.2022 roku
Wartość zabezpieczenia (kwota do wysokości której ustanowiono zabezpieczenie)
Hipoteka
271 250
271 250
Zastaw i przewłaszczenie rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Razem
271 250
271 250
Wartość bilansowa netto
Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów
5 476
2 962
budynki i budowle
98 085
97 297
urządzenia techniczne i maszyny
0
0
Pozostałe środki trwałe
0
0
Razem
103 561
100 259
Prawo użytkowania wieczystego gruntu oraz prawo własności dotyczy gruntów położonych w:
• Kolonowskie, ul. Opolska (OP1S/00040617/8, OP1S/00041688/3)
• Kolonowskie, ul. Lipowa 5 (OP1S/00052411/1),
• Zabrze, ul. Magazynowa 9 (GL1Z/00010864/0, GL1Z/00044332/9, GL1Z/00042313/6),
• Kolonowskie, ul. Lipowa (OP1S/00072556/5).
25
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2. Inne wartości niematerialne
Zakres zmian innych wartościach niematerialnych w 2023 roku:
Wyszczególnienie
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym
zakresie
Pozostałe wartości
niematerialne
Patenty, znaki
firmowe,
prace
rozwojowe
Pozostałe
Patenty, znaki
firmowe,
prace
rozwojowe
Pozostałe
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
9 158
0
0
1 706
0
10 864
Zmiana MSR
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, w tym:
6 530
0
0
42
0
6 572
– nabycie
0
0
0
42
0
42
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
6 530
0
0
0
0
6 530
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
0
0
0
0
0
– likwidacja
0
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
15 688
0
0
1 748
0
17 436
Umorzenie na początek okresu
80
0
0
1 650
0
1 730
Umorzenia bieżące - zwiększenia (razem ze zmianami MSR)
952
0
0
28
0
980
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
0
0
0
0
0
– likwidacja
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na koniec okresu
1 032
0
0
1 678
0
2 710
Wartość księgowa netto na początek okresu
9 078
0
0
56
0
9 134
Odpis aktualizujący na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu
odpisu aktualizującego
9 078
0
0
56
0
9 134
Wartość księgowa netto na koniec okresu
14 656
0
0
70
0
14 726
Odpis aktualizujący na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu
aktualizującego
14 656
0
0
70
0
14 726
Zakres zmian innych wartościach niematerialnych w 2022 roku:
Wyszczególnienie
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym
zakresie
Pozostałe wartości
niematerialne
Patenty, znaki
firmowe,
prace
rozwojowe
Pozostałe
Patenty, znaki
firmowe,
prace
rozwojowe
Pozostałe
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu
83
0
0
1 690
0
1 773
Zmiana MSR
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, w tym:
9 075
0
0
16
0
9 091
– nabycie
7 822
0
0
0
0
7 822
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
1 253
0
0
16
0
1 269
Zmniejszenia, w tym:(-)
9
0
0
0
0
0
– likwidacja
0
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
9 158
0
0
1 706
0
10 864
Umorzenie na początek okresu
78
0
0
1 598
0
1 676
Umorzenia bieżące - zwiększenia (razem ze zmianami MSR)
2
0
0
52
0
54
Zmniejszenia, w tym:(-)
0
0
0
0
0
0
– likwidacja
0
0
0
0
0
0
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na koniec okresu
80
0
0
1 650
0
1 730
Wartość księgowa netto na początek okresu
5
0
0
92
0
97
Odpis aktualizujący na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu
odpisu aktualizującego
5
0
0
92
0
97
Wartość księgowa netto na koniec okresu
9 078
0
0
56
0
9 134
Odpis aktualizujący na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu
aktualizującego
9 078
0
0
56
0
9 134
26
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Według stanu na dzień 31.12.2023 roku głównymi składnikami wartości niematerialnych i prawnych są:
• prace rozwojowe – 14 656 tys. zł.,
• oprogramowanie komputerowe – 70 tys. zł.
W związku realizacją projektu: „Laminowana Stalowa rura osłonowa – Polska Innowacja w Przewiertach horyzontalnych”
w ramach Poddziałania 1.1.1 Programu Innowacyjna Gospodarka zrealizowanego na podstawie umowy zawartej
z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju Spółka poniosła wydatki w kwocie 5 266 tys. zł. (z czego w 2023 roku 381 tys. zł.)
Realizacja projektu zakończyła się sukcesem i opracowano technologię laminowania stalowych rur osłonowych.
W roku 2023 Izostal S.A. zakończył również sukcesem realizację innowacyjnego projektu na dostawę rur stalowych
z wewnętrzną powłoką poliuretanową do przesyłu wody pitnej. W związku z wyżej wymienioną technologią Spółka
poniosła w 2023 roku wydatki ą na kwotę 1 264 tys. zł.
3. Nieruchomości inwestycyjne
W 2023 roku Izostal S.A. nie wykazywał nieruchomości inwestycyjnych.
4. Wartość firmy
Nie dotyczy
5. Długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe
Według stanu na dzień 31.12.2023 roku aktywa finansowe Spółki wynoszą 23 600 tys. zł i w całości dotyczą pakietu
udziałów Spółki Kolb Sp. z o.o. (6 049 sztuk o wartości nominalnej 2 000,00 zł./szt.) nabytych przez Izostal za łączną cenę
23 454 tys. zł. Wartość aktywów finansowych została powiększona o koszty transakcji.
Kolb Sp. z o.o. z siedzibą w Kolonowskiem należy do grupy kapitałowej Stalprofil S.A. od 2008 roku. Spółka zajmuje się
produkcją i montażem konstrukcji stalowych, wykonując m.in.: metalowe budowle prefabrykowane (hale przemysłowe),
konstrukcje metalowe (szkielety konstrukcyjne, słupy, wieże), konstrukcje maszynowe (elementy wyposażenia
magazynów wysokiego składowania), itp.
6. Zapasy
Zestawienie zapasów na 31.12.2023 roku:
Wyszczególnienie
Wycena
według
ceny
nabycia/
kosztu
wytworz
enia
Wycena
według
wartości
netto
możliwej
do
uzyskani
a
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
początek
okresu
Kwoty
odwrócenia
odpisów
aktualizujących
zapasy ujęte
jako
pomniejszenie
tych odpisów
w okresie
Kwoty
odpisów
aktualizuj
ących
wartości
zapasów
ujętych w
okresie
jako koszt
Kwota
odpisów
aktualizuj
ących
wartości
zapasów
na koniec
okresu
Wartość
zapasów
ujętych
jako koszt
w okresie
Wartość
bilansowa
zapasów
na koniec
okresu
Wartość
zapasów
stanowiących
zabezpieczenie
zobowiązań
Materiały podstawowe
99 396
0
6 085
3 474
7 531
10 142
220 096
89 254
101 000
Materiały pomocnicze
3 171
0
0
0
0
0
2 609
3 171
Produkty w toku
0
0
0
0
0
0
0
0
Wyroby gotowe
15 908
0
125
7
89
207
0
15 701
Towary
57 196
0
7 666
5 338
9 018
11 346
212 035
45 850
RAZEM
175 671
0
13 876
8 819
16 638
21 695
434 740
153 976
27
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Zestawienie zapasów na 31.12.2022 roku:
Wyszczególnienie
Wycena
według
ceny
nabycia/
kosztu
wytworz
enia
Wycena
według
wartości
netto
możliwej
do
uzyskani
a
Kwota
odpisów
aktualizując
ych wartości
zapasów na
początek
okresu
Kwoty
odwrócenia
odpisów
aktualizujących
zapasy ujęte
jako
pomniejszenie
tych odpisów
w okresie
Kwoty
odpisów
aktualizuj
ących
wartości
zapasów
ujętych w
okresie
jako koszt
Kwota
odpisów
aktualizuj
ących
wartości
zapasów
na koniec
okresu
Wartość
zapasów
ujętych
jako koszt
w okresie
Wartość
bilansowa
zapasów
na koniec
okresu
Wartość
zapasów
stanowiących
zabezpieczenie
zobowiązań
Materiały podstawowe
102 274
0
6 869
11 156
10 372
6 085
543 011
96 189
98 731
Materiały pomocnicze
3 003
0
0
0
0
0
3 480
3 003
Produkty w toku
0
0
0
0
0
0
0
0
Wyroby gotowe
97 292
0
1 024
933
34
125
0
97 167
Towary
83 954
0
1 853
3 892
9 705
7 666
392 517
76 288
RAZEM
286 523
0
9 746
15 981
20 111
13 876
939 008
272 647
Na dzień 31.12.2023 roku zapasy na łączną kwotę 101 000 tys. zł. stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych przez Izostal
S.A. kredytów:
• limit kredytowy wielocelowy udzielony przez bank PKO BP S.A. w kwocie 150 000 tys. zł (zastaw na zapasach
o wartości 40 000 tys. zł.)
• kredyt w rachunku bieżącym udzielony przez mBank S.A. w kwocie 10 000 tys. zł. (zastaw na zapasach o wartości
6 000 tys. zł.)
• kredyt odnawialny udzielony przez mBank S.A. w kwocie 10 000 tys. zł. (zastaw na zapasach o wartości 10 000 tys.
zł.)
• kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego udzielony przez Pekao S.A. w kwocie 45 000 tys. zł. (zastaw
na zapasach o wartości 45 000 tys. zł.)
Dokonane odpisy aktualizujące odnoszone są w koszty działalności operacyjnej. Odwrócone odpisy aktualizujące
odnoszone są w koszty działalności operacyjnej.
7. Należności i rozliczenia międzyokresowe
Odpisami aktualizującymi objęte są należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości,
kwestionujących należności, a także w innych wypadkach, gdy ocena sytuacji gospodarczej i finansowej podmiotu
wskazuje, że spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna.
Według stanu na dzień 31.12.2023 roku Izostal S.A. dokonał odpisów aktualizacyjnych na wszystkie należności zagrożone.
W przypadku gdy należność jest ubezpieczona Spółka dokonuje odpisu na wartość udziału własnego w szkodzie.
W stosunku do swoich należności Spółka ma prawo, w przypadku zwłoki dłużnika w wywiązywaniu się ze spłaty, naliczyć
odsetki na warunkach określonych w przepisach prawnych i według określonej w nich stopy procentowej.
Spółka w przypadku należności eksportowych stosuje 30 - 120 dniowy termin płatności, natomiast w przypadku sprzedaży
krajowej 30 - 90 dniowy termin.
W 2023 roku nie wystąpiły istotne odstępstwa od tych terminów płatności.
28
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Szczegółowa struktura należności Izostal S.A.:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
Należności z tytułu dostaw i usług:
99 862
140 676
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
99 862
140 676
Należności od jednostek zależnych, w tym:
4
12
należności z tytułu dostaw i usług
4
12
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
4
12
pozostałe należności
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Należności od jednostek powiązanych, w tym:
12 082
4
należności z tytułu dostaw i usług
12 082
4
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
12 082
4
pozostałe należności
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Przedpłaty:
65
4
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
65
4
Pozostałe należności:
8 995
28 576
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
8 995
28 576
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
1 142
6 199
- część długoterminowa
343
569
- część krótkoterminowa
799
5 630
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
910
1 420
Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
191
266
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
273
776
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
828
910
RAZEM
109 236
174 545
Należności i rozliczenia międzyokresowe - struktura walutowa:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
a) w walucie polskiej
67 203
98 737
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
42 033
75 808
b1. jednostka/waluta EURO
9 667
16 164
po przeliczeniu na zł
42 033
75 808
b2. jednostka/waluta USD
0
0
po przeliczeniu na zł
0
0
Należności krótkoterminowe, razem
109 236
174 545
Należności z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
a) do 1 miesiąca
48 654
38 208
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
37 367
69 112
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
0
d) powyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy
0
0
e) powyżej 1 roku
53
85
f) należności przeterminowane
13 788
33 271
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
99 862
140 676
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
778
689
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
99 084
139 987
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane z podziałem na należności nie spłacone w okresie:
Wyszczególnienie
Stan na dzień 31.12.2023
roku
Stan na dzień 31.12.2022 roku
a) do 1 miesiąca
1 332
32 292
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
11 142
323
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
391
33
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
275
63
e) powyżej 1 roku
648
560
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
13 788
33 271
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
776
689
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
13 012
32 582
29
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów według stanu na 31.12.2023 roku dotyczą:
• kosztów ubezpieczeń (284 tys. zł.),
• kosztów pozostałych ( 59 tys. zł.).
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów według stanu na 31.12.2023 roku dotyczą:
• ubezpieczeń (451 tys. zł.),
• rozliczenie przekazanych zaliczek (138 tys. zł.),
• koszty prac rozwojowych (73 tys. zł.),
• kosztów prenumerat i abonamentów (45 tys. zł.),
• koszty usług informatycznych (26 tys. zł.)
• kosztów finansowych (22 tys. zł.),
• kosztów pozostałych (44 tys. zł.).
Wykazana według stanu na 31.12.2023 roku kwota pozostałych należności w wysokości 8 995 tys. zł. dotyczy głównie
rozliczenia podatku VAT (8 009 tys. zł.).
Odpisy aktualizacyjne według stanu na dzień 31.12.2023 roku w wysokości 828 tys. zł. dotyczą głównie należności z tytułu
dostaw i usług (778 tys. zł.)
8. Należności z tytułu podatku dochodowego
Należności z tytułu podatku dochodowego na 31.12.2023 i 31.12.2022 roku wynosiły odpowiednio 1 704 tys. zł. i 871 tys.
zł.
9. Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania Izostal S.A. z tytułu podatków (w przypadku opóźnienia w ich uregulowaniu) oprocentowane
są w wysokości określonej w obowiązujących przepisach podatkowych.
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń na 31.12.2023 i 31.12.2022 roku wyniosły odpowiednio 1 448 tys. zł.
i 1 251 tys. zł.
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń na 31.12.2023 i 31.12.2022 roku wyniosły odpowiednio 1 965 tys. zł. i 1 591 tys. zł.
Zobowiązania wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej.
30
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Szczegółowa struktura zobowiązań Spółki:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług:
68 026
133 474
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
68 026
133 474
Zobowiązania wobec jednostek zależnych, w tym:
0
0
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
pozostałe zobowiązania
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Zobowiązania od jednostek powiązanych, w tym:
8 495
15 503
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
8 495
15 503
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
8 495
15 503
pozostałe zobowiązania
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Przedpłaty:
10
32 971
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
10
32 971
Pozostałe zobowiązania:
3 643
3 090
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
3 643
3 090
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
21 190
22 221
- część długoterminowa
19 831
21 059
- część krótkoterminowa
1 359
1 162
RAZEM
92 869
191 756
Rozliczenia międzyokresowe przychodów na dzień 31.12.2023 roku wykazane w powyższej tabeli dotyczą:
• rozliczanej w czasie dotacji na zakup środków trwałych otrzymanej w ramach działania 4.4. (Nowe inwestycje
o wysokim potencjale innowacyjnym) – 11 939 tys. zł. ( w tym część długoterminowa 11 330 tys. zł.)
• rozliczanej w czasie dotacji na zakup środków trwałych otrzymanej ramach działania 4.5. (Wsparcie inwestycji
o dużym znaczeniu dla gospodarki). – 4 428 tys. zł. (w tym część długoterminowa 4 194 tys. zł.).
• rozliczanej w czasie dotacji otrzymanej w ramach poddziałania 1.1.1. Programu Operacyjnego Inteligentny
rozwój 2014-2020 dla projektu „Laminowana Stalowa rura osłonowa – Polska Innowacja w Przewiertach
horyzontalnych”– 1 884 tys. zł. (w tym część długoterminowa 1 694 tys. zł.),
• rozliczanej w czasie dotacji otrzymanej w ramach poddziałania 1.1.1. Programu Operacyjnego Inteligentny
rozwój 2014-2020 dla projektu „Opracowanie innowacji procesowych w zakresie przygotowania i łączenia
wielogabarytowych elementów stalowych na potrzeby branży konstrukcji stalowych” – 2 939 tys. zł. (w tym
część długoterminowa 2 613 tys. zł.).
Zobowiązania krótkoterminowe - struktura walutowa:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
a) w walucie polskiej
165 422
297 212
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
34 472
89 258
b1. jednostka/waluta EURO
7 928
19 032
po przeliczeniu na zł
34 472
89 258
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
199 894
386 470
10. Kredyty i pożyczki
Spółka według stanu na 31.12.2023 roku posiadała następujące kredyty i pożyczki:
• Kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego zaciągnięty w banku PKO BP S.A. na kwotę 150 000 tys. zł.
Kredyt został udzielony do 27.06.2025 roku. Kredyt jest oprocentowany w wysokości stopy WIBOR 1M dla części
wykorzystanej w PLN, EURIBOR 1M dla części wykorzystywanej w EUR oraz LIBOR 1M dla części wykorzystanej
31
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
w USD powiększonych o marżę banku. Kredyt może być wykorzystywany w PLN, EUR i USD. Zabezpieczeniem
kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastaw rejestrowy na zapasach o wartości
40 000 tys. zł. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, przelew wierzytelności pieniężnych z wybranych
kontraktów Spółki finansowanych/gwarantowanych w ramach limitu.
• Kredyt wielowalutowy w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na kwotę 10 000 tys. zł. Kredyt został
udzielony do 01.02.2024 roku. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR O/N powiększone o marżę banku dla
części wykorzystanej w PLN oraz LIBOR O/N powiększone o marżę banku dla części wykorzystanej w EUR.
Zabezpieczeniem kredytu oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz zastaw rejestrowy na zapasach towarów,
materiałów do produkcji i produktów gotowych w postaci izolowanych rur stalowych w kwocie 6 000 tys. zł.
stanowiących własność kredytobiorcy wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej oraz oświadczenie o poddaniu
się egzekucji.
• Kredyt odnawialny zaciągnięty w mBank S.A. na kwotę 10 000 tys. zł. Kredyt został udzielony do 29.08.2024 roku.
Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M powiększone o marżę banku. Zabezpieczeniem kredytu jest
oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz zastaw rejestrowy na zapasach towarów, materiałów do produkcji
i produktów gotowych w postaci izolowanych rur stalowych w kwocie 10 000 tys. zł. wraz z cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej.
• Kredyt w formie wielocelowego limitu kredytowego zaciągniętego w banku Polska Kasa Opieki S.A. na kwotę
45 000 tys. zł. Kredyt został udzielony do 30.06.2025 roku. Kredyt może być wykorzystywany w PLN, EUR i USD.
Kredyt jest oprocentowany w wysokości stopy WIBOR 1M dla części wykorzystanej w PLN, EURIBOR SPOT 1M
dla części wykorzystywanej w EUR oraz CME TERM SOFR SPOT 1M dla części wykorzystywanej w USD
powiększonych o marżę banku. Zabezpieczeniem kredytu jest cesja wierzytelności handlowych z wyłączeniem
należności podmiotów powiązanych, cesja wierzytelności praw z polisy ubezpieczenia kontraktów będących
przedmiotem cesji wierzytelności oraz zastaw rejestrowy na zapasach bez cesji praw z polisy ubezpieczeniowej
do kwoty nie mniejszej niż 100% kwoty udzielonego limitu, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami
bankowymi prowadzonymi przez Bank oraz weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
• Umowa ramowa z mBank S.A. na mocy której Spółka będzie mogła korzystać w terminie do 30.06.2025 roku
z linii kredytowej o wartości 200 000 tys. zł., udostępnianej w formie następujących produktów bankowych:
kredytów obrotowych o charakterze nieodnawialnym w walucie PLN, EUR i USD do kwoty 200 000 tys. zł.,
kredytów odnawialnych do kwoty 200 000 tys. zł., gwarancji w walucie PLN, EUR i USD do kwoty 200 000 tys. zł.,
akredytyw bez pokrycia z góry w walucie PLN, EUR i USD do kwoty 200 000 tys. zł. Kredyt jest oprocentowany
w wysokości stopy WIBOR 1M dla części wykorzystanej w PLN, EURIBOR 1M dla części wykorzystywanej w EUR
oraz SOFR dla części wykorzystywanej w USD powiększonych o marżę banku. Zabezpieczeniem kredytu jest
oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz hipoteka umowna łączna do kwoty 260 000 tys. zł. ustanowiona na
nieruchomości położonej w miejscowości Kolonowskie, dla której Sąd Rejonowy w Strzelcach Opolskich,
V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgi wieczyste KW nr OP1S/00040617/8, OP1S/00052411/1,
OP1S/00072556/5 wraz z cesją praw z polisy. Ponadto wymagane jest dodatkowe zabezpieczenie w formie cesji
z kontraktu będącego przedmiotem finansowania/gwarantowania.
• Kredyt inwestycyjny zaciągnięty w mBank S.A. na kwotę 7 500 tys. zł. Kredyt został udzielony do 31.12.2025 roku.
Kredyt jest oprocentowany w wysokości stopy WIBOR 1M powiększony o marżę banku. Zabezpieczeniem
kredytu jest hipoteka umowna łączna do kwoty 11 250 tys. zł. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej oraz
oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
32
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Stan kredytów i pożyczek na 31.12.2023 roku:
Wyszczególnienie
Termin
spłaty
Stan na
31.12.2022
roku
Stan na 31.12.2023 roku
Razem
w tym:
krótkoterm.
w tym:
długoterm.
Kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego PKO BP
27.06.2025
69 594
73 928
73 928
0
Kredyt odnawialny mBank SA
30.08.2024
10 000
10 000
10 000
0
Kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego w Pekao S.A
30.06.2024
38 375
37 234
37 234
0
Linia kredytowa w mBank S.A.
30.06.2025
47 000
0
0
0
Kredyt w rachunku bieżącym w mBank S.A.
01.02.2024
3 669
4 236
4 236
0
Kredyt inwestycyjny w mBank S.A.
31.12.2025
5 006
4 069
938
3 131
Pożyczka od Stalprofil S.A.
31.01.2023
35 268
0
0
0
Pożyczka od Stalprofil S.A.
31.01.2023
10 047
0
0
0
Razem
218 959
129 467
126 336
3 131
Na saldo kredytów i pożyczek wykazane w tabeli według stanu na dzień 31.12.2023 roku składa się:
• Kwota wykorzystanych kredytów – 129 364 tys. zł.,
• Kwota naliczonych odsetek od kredytów – 103 tys. zł.,
11. Pozostałe zobowiązania finansowe
Kwota pozostałych zobowiązań finansowych wykazana w bilansie na 31.12.2023 roku dotyczy rozrachunków z tytułu
leasingu (8 178 tys. zł., w tym zobowiązania krótkoterminowe stanowią 520 tys. zł.).
12. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Na dzień 31.12.2023 oraz 31.12.2022 Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
13. Rezerwy
W nocie ujęto rezerwę na odroczony podatek dochodowy.
Według stanu na początek roku obrotowego kwota zawiązanych rezerw wyniosła 2 952 tys. zł. i składały się na nią:
• rezerwa na pokrycie odpraw emerytalnych w kwocie 258 tys. zł., w tym długoterminowa na kwotę 246 tys. zł.,
• rezerwa długoterminowa na odroczony podatek dochodowy w kwocie 1 304 tys. zł.,
• rezerwa krótkoterminowa na przyszłe koszty 1 390 tys. zł.
Według stanu na dzień 31.12.2023 roku kwota utworzonych rezerw wyniosła 3 291 tys. zł. i składały się na nią:
• rezerwa na pokrycie odpraw emerytalnych w kwocie 341 tys. zł., w tym długoterminowa na kwotę 317 tys. zł.,
• rezerwa długoterminowa na odroczony podatek dochodowy w kwocie 1 560 tys. zł.,
• rezerwa krótkoterminowa na przyszłe koszty 1 390 tys. zł.
33
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Stan rezerw na 31.12.2023 roku:
Stan rezerw na 31.12.2022 roku:
14. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Zgodnie z obowiązującym w Spółce regulaminem wynagradzania pracownikom przysługuje prawo do premii
uznaniowych, odpraw emerytalnych lub rentowych w wysokości 1 miesięcznego wynagrodzenia.
Szacunki rezerw z tytułu odpraw emerytalnych dokonywane są przez aktuariusza.
Wyniki tych szacunków zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym w następujących wielkościach:
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2023 roku
Stan na 31.12.2022 roku
Odprawy emerytalne
341
258
Nagrody jubileuszowe
0
0
Razem
341
258
Zmianę wielkości szacunków w 2022 roku przedstawia niżej zamieszczona tabela:
Wartość na początek okresu
258
Koszty zatrudnienia
16
Odsetki netto od zobowiązania netto
17
Zyski/straty aktuarialne
62
Wypłacone świadczenia
-12
Inne
0
Wartość na koniec okresu
341
Rezerwy z tytułu odpraw emerytalnych aktualizowane są na koniec każdego roku obrotowego. W trakcie roku
obrotowego wartość rezerw jest zmniejszana o wypłacone odprawy.
Wyszczególnienie
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
restrukturyza-
cyjne
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
i tym podobne
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
0
0
258
2 694
2 952
-krótkoterminowe na początek okresu
0
0
12
1 390
1 402
-długoterminowe na początek okresu
0
0
246
1 304
1 550
Zwiększenia
0
0
104
256
360
-utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
0
0
104
256
360
-nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
21
0
21
-wykorzystane w ciągu roku
0
0
21
0
21
-rozwiązane ale niewykorzystane
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu w tym:
0
0
341
2 950
3 291
-krótkoterminowe na koniec okresu
0
0
24
1 390
1 414
-długoterminowe na koniec okresu
0
0
317
1 560
1 877
Wyszczególnienie
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
restrukturyza-
cyjne
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
i tym podobne
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
0
0
276
2 657
2 933
-krótkoterminowe na początek okresu
0
0
0
1 390
1 390
-długoterminowe na początek okresu
0
0
276
1 267
1 543
Zwiększenia
0
0
29
117
146
-utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
0
0
29
117
146
-nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
47
80
127
-wykorzystane w ciągu roku
0
0
47
80
127
-rozwiązane ale niewykorzystane
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu w tym:
0
0
258
2 694
2 952
-krótkoterminowe na koniec okresu
0
0
12
1 390
1 402
-długoterminowe na koniec okresu
0
0
246
1 304
1 550
34
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Dla oszacowania rezerwy na dzień 31.12.2023 roku aktuariusz przyjął poniższe założenia:
• stopa wzrostu wynagrodzeń – dla potrzeb projekcji przyjęto wzrost wynagrodzeń na poziomie 4,6% w roku 2024,
3,7% w roku 2025, 2,5% w roku 2026 i kolejnych latach.
• prawdopodobieństwo przejścia na emeryturę i rentę - zostało oszacowane w oparciu o dane dotyczące
poszczególnych pracowników takie jak: płeć, wiek, dane dotyczące wieku emerytalnego (wiek w którym
pracownik Spółki może przejść na emeryturę), oraz dane dotyczące ruchu załogi przedsiębiorstwa. Te ostatnie
dane obejmują informacje o przyczynach odejść pracowników z przedsiębiorstwa w tym m.in. z przyczyn
naturalnych takich jak zgon.
• rotacja – została oszacowana w wysokości 3,6% rocznie w oparciu o dane statystyczne dotyczące stanu
zatrudnienia. Założono ponadto, że rotacja zaczyna maleć z wiekiem w sposób liniowy na dziesięć lat przed
wiekiem uprawniającym do emerytury osiągając poziom 0% na trzy lata przed emeryturą;
• stopa dyskontowa – została oszacowana w wysokości 5,2% rocznie i wyznaczona na podstawie rentowności
rocznej obligacji skarbowych o stałym oprocentowaniu notowanych na GPW w dniu 29.12.2023 roku.
W związku z brakiem na rynku danych dotyczących obligacji o odpowiednio odległym terminie wykupu, który
odpowiadałby szacowanemu terminowi płatności wszystkich świadczeń stosuje się, zgodnie z art. 83 MSR 19,
bieżące stopy rynkowe dotyczące odpowiedniego terminu wykupu, a w celu zdyskontowania płatności
o dłuższym terminie wymagalności szacuje stopę dyskontową poprzez ekstrapolację bieżących stóp rynkowych
wzdłuż krzywej rentowności.
• wiek przejścia na emeryturę – ustalono indywidualny wiek emerytalny pracowników zgodnie z Ustawą z dnia 16
listopada 2016 roku o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw.
• pracownikom zatrudnionym na czas określony, umowa zostanie przedłużona na czas nieokreślony
z prawdopodobieństwem 100% w dniu końca umowy na czas określony.
Przyjęta przez aktuariusza metoda wyceny jest następująca:
• zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 19, do wyliczenia rezerwy użyto metody Projected
Unit Credit. Rezerwa została wyznaczona w oparciu o przekazane informacje i jej prawidłowość jest uzależniona
od ich prawidłowości,
• dla wszystkich świadczeń przyjęto, że nabywanie uprawnień do świadczenia przebiega liniowo od momentu
zatrudnienia do chwili uzyskania świadczenia,
• obliczanie rezerwy na przyszłe zobowiązania dokonano na bazie osób zatrudnionych w Spółce według stanu na
dzień bilansowy. Rezerwa nie uwzględnia osób, które zostaną przyjęte do pracy po dniu bilansowym ani zmian
zasad wypłacania świadczeń, jakie mogą nastąpić w przyszłości.
Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę założeń aktuarialnych
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
Analiza wrażliwości
stopa dyskontowa
stopa wzrostu wynagrodzeń
wskaźnik rotacji
-0,50%
0,50%
-0,50%
0,50%
-0,50%
0,50%
Odprawy emerytalne
341
358
326
326
358
349
334
15. Gwarancje
Izostal S.A. na swoje wyroby i usługi udziela gwarancji na czas określony w umowie (np. 24 lub 36 miesiące) lub prawie
budowlanym (24 miesiące). Gwarancja obejmuje:
• użycie prawidłowych i przeznaczonych do tego celu materiałów,
• dostarczenie towarów o odpowiedniej jakości i parametrach,
• zachowanie urzędowych przepisów,
• wymianę partii towaru lub wykonanie na nowo usługi w przypadku udowodnienia winy – błędów wykonawczych.
W ostatnich latach Spółka z uwagi na wysoką jakość oferowanych wyrobów nie odnotowała napraw gwarancyjnych
swoich wyrobów, toteż nie tworzono na nie rezerw.
35
IZOSTAL S.A. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE
16. Pozycje pozabilansowe, w tym zobowiązania warunkowe
Zobowiązania warunkowe Izostal S.A.:
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2023 roku
Stan na dzień
31.12.2022 roku
1. Zobowiązania warunkowe
103 108
81 290
1.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu )
0
0
- udzielonych gwarancji i poręczeń
0
0
1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu )
103 108
81 290
- udzielonych gwarancji i poręczeń
27 880
79 021
- wekslowe
0
0
- cesje wierzytelności z umów handlowych na zabezpieczenie kredytów
75 228
2 269
2. Inne
372 250
369 981
- nie uznane roszczenia skierowane przez kontrahenta na drogę postępowania sądowego
0
0
- zabezpieczenie na majątku (hipoteki, zastawy, przewłaszczenia na zabezpieczenie)
372 250
369 981
w tym: zastaw na środkach trwałych
0
0
w tym: zastaw na zapasach
101 000
98 731
w tym: hipoteki
271 250
271 250
Pozycje pozabilansowe razem
475 358
451 271
Główną pozycję zabezpieczeń na majątku Spółki stanowią zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów bankowych.
Spółka nie korzystała z kredytów dyskontowych.
1. Zmiana stanu gwarancji wystawionych na wniosek Izostal S.A. (w tys. zł):
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
Zmiana
Gwarancje należytego wykonania i usunięcia wad i usterek, w tym:
27 880
44 913
-17 033
- na rzecz OGP Gaz-System S.A.
21 273
35 455
-14 182
Gwarancje zwrotu zaliczki, w tym:
0
34 108
-34 108
- na rzecz OGP Gaz-System S.A.
0
34 108
-34 108
Razem, w tym
27 880
79 021
-51 141
- na rzecz OGP Gaz-System S.A.
21 273
69 563
-48 290
Wyżej wymienione gwarancje zostały wystawione przez ubezpieczycieli i zabezpieczają odpowiedzialność Izostal
wynikającą z realizowanych kontraktów, w których Spółka bierze udział oraz stanowią zabezpieczenie ewentualnych
zobowiązań wynikających z gwarancji usunięcia wad i usterek. W przypadku wypłat z tytułu gwarancji wystawiający ma
prawo regresu w stosunku od Spółki.
Zmiana stanu poręczeń udzielonych na rzecz Izostal S.A. (w tys. zł.):
Beneficjent
Poręczyciel
Przedmiot poręczenia
Termin
obowiązywania
poręczenia
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zmiana
PZU S.A.
Stalprofil S.A.
gwarancja usunięcia wad
i usterek
29.05.2023
0
47
-47
PZU S.A.
Stalprofil S.A.
gwarancja usunięcia wad
i usterek
15.02.2023
0
4 474
-4 474
PZU S.A.
Stalprofil S.A.
gwarancja usunięcia wad
i usterek
15.08.2023
0
2 412
-2 412
PZU S.A.
Stalprofil S.A.
gwarancja usunięcia wad
i usterek
15.11.2023
0
387
-387
Wyżej wymienione poręczenia zostały udzielone Izostal S.A. przez jednostkę dominującą – Stalprofil S.A. jako
zabezpieczenie ewentualnych zobowiązań wynikających z gwarancji usunięcia wad i usterek.
Gwarancje te były zabezpieczeniem ewentualnych roszczeń dotyczących niewywiązania się ze zobowiązań z tytułu
rękojmi za wady oraz gwarancji jakości wynikających ze zrealizowanych umów częściowych podpisanych przez
konsorcjum firm Izostal S.A. (lider konsorcjum) - Stalprofil S.A., a Gaz-System S.A.